2025년 증여계약서 작성할 때 주의할 점은?

한눈에 보는 요약

• ✅증여세 신고 기한과 절차
• ✅증여 계약서 작성 시 필수 사항
• ✅증여세 공제 및 면제 조건
• ✅증여세 계산 방법

증여세 신고 기한 및 절차

2025년 증여계약서 작성 시 주의해야 할 점 중 하나는 증여세 신고 기한입니다. 증여가 발생한 날로부터 3개월 이내에 반드시 신고를 완료해야 합니다. 예를 들어, 2025년 1월 1일에 증여가 이루어졌다면, 3월 31일까지 신고해야 합니다. 이 기한을 지키지 않을 경우, 가산세가 부과될 수 있으니 주의가 필요합니다.

신고 절차는 다음과 같습니다:

1. 증여 계약서를 작성합니다.
2. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 증여세 신고서를 작성합니다.
3. 필요한 서류를 준비하여 제출합니다. 이 서류에는 증여 계약서, 증여자의 재산 목록, 증여 받은 재산의 가치 평가 보고서 등이 포함됩니다.
4. 신고서 제출 후, 증여세 납부 기한 내에 세금을 납부합니다.

증여 계약서 작성 시 필수 사항

증여 계약서에는 다음과 같은 필수 사항이 포함되어야 합니다:

• 증여자와 수증자의 이름, 주소, 주민등록번호
• 증여 재산의 명세 및 가치 평가
• 증여 일시
• 증여 목적
• 증여자의 서명 및 날인
• 수증자의 서명 및 날인

예를 들어, 부동산을 증여하는 경우에는 등기부등본, 부동산 가치 평가 보고서 등이 필요합니다.

증여세 공제 및 면제 조건

2025년에도 일정한 조건을 충족할 경우, 증여세 공제 또는 면제를 받을 수 있습니다:

• 배우자 간 증여: 최대 6억 원까지 공제
• 자녀 등 직계비속에 대한 증여: 연간 5천만 원까지 공제
• 결혼 축의금: 최대 1천만 원까지 공제
• 장애인, 고령자, 중소기업 창업 자금 등 특정 조건 하에 면제 또는 공제 가능

공제를 받기 위해서는 증여 계약서에 이러한 사항이 명확히 기재되어야 하며, 필요한 경우 관련 증빙 서류를 제출해야 합니다.

증여세 계산 방법

증여세는 다음과 같은 공식을 사용하여 계산됩니다:

증여세 = (증여재산가액 - 공제금액) × 세율 - 누진공제액

2025년 기준 세율은 다음과 같습니다:

• 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과 ~ 3억 원 이하: 20%
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 30%
• 5억 원 초과: 40%

예를 들어, 2억 원의 재산을 증여하고 배우자 간 공제를 적용한다고 가정하면:

증여재산가액: 2억 원
공제금액: 6억 원
세율: 20%
누진공제액: 1천만 원

증여세 = (2억 원 - 6억 원) × 20% - 1천만 원 = 0원 (공제 후 세금 발생 없음)

🔎 추가로 많이 묻는 질문 (FAQ)

📌 증여 계약서 작성 시 인감증명서가 필요한가요?

예, 증여 계약서 작성 시 인감증명서가 필요합니다. 증여자와 수증자의 인감증명서를 함께 제출해야 합니다.

📌 증여세 신고 후 납부 기한은 언제인가요?

증여세 신고 후 3개월 이내에 납부해야 합니다. 예를 들어, 2025년 1월 1일에 신고했다면, 4월 1일까지 납부해야 합니다.

📌 더 많은 절세 정보를 원하신다면 증여세 공제 조건과 증여세 신고 기한도 함께 확인해보세요. 😃