상속세법과 증여세법의 차이점은 무엇인가요?

한눈에 보는 요약

• ✅상속세는 사망 후 자산 이전, 증여세는 생존 시 자산 이전
• ✅상속세는 상속 재산의 총액에 대해 과세, 증여세는 각 증여 재산에 대해 별도로 과세
• ✅상속세의 세율은 10%~50%, 증여세의 세율은 10%~50% (동일하지만 적용 방식이 다름)
• ✅상속세는 10년 주기, 증여세는 1년 주기의 공제 한도

상속세와 증여세의 기본 개념

상속세는 사망한 사람의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금입니다. 반면, 증여세는 생존한 사람이 다른 사람에게 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금입니다. 이 두 세금의 차이점은 다음과 같습니다:

• 과세 시점: 상속세는 사망 후, 증여세는 생전에 부과됩니다.
• 과세 대상: 상속세는 상속 재산 전체를 대상으로 하고, 증여세는 각 증여 재산을 별도로 과세합니다.
• 공제 및 세율: 상속세와 증여세는 세율이 동일하지만, 적용 방식이 다릅니다.
• 공제 한도: 상속세는 10년 주기, 증여세는 1년 주기의 공제 한도가 있습니다.

상속세의 구체적 사항

상속세는 상속인이 사망한 사람의 재산을 상속받을 때 부과됩니다. 상속세의 주요 사항은 다음과 같습니다:

• 과세 대상: 부동산, 현금, 주식, 채권 등 모든 상속 재산.
• 세율: 상속 재산의 가치에 따라 10%에서 50%까지 적용됩니다.
• 공제: 상속인별로 2억 원(배우자 5억 원)의 기본 공제와 각 상속인의 연령, 장애 여부 등에 따른 추가 공제가 있습니다.
• 상속세 신고: 상속 개시 후 6개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.
• 예시: 만약 A씨가 사망하여 B씨에게 10억 원의 재산을 상속한다면, 상속세는 다음과 같이 계산됩니다.

  - 상속재산 총액: 10억 원 - 기본 공제: 2억 원 - 과세표준: 10억 원 - 2억 원 = 8억 원 - 세율: 8억 원의 세율은 40% - 상속세: 8억 원 × 40% = 3억 2천만 원

증여세의 구체적 사항

증여세는 생존한 사람이 다른 사람에게 재산을 무상으로 이전할 때 부과됩니다. 증여세의 주요 사항은 다음과 같습니다:

• 과세 대상: 부동산, 현금, 주식, 채권 등 모든 증여 재산.
• 세율: 증여 재산의 가치에 따라 10%에서 50%까지 적용됩니다.
• 공제: 1년에 한 번 1천만 원의 공제가 가능하며, 추가 공제는 없습니다.
• 증여세 신고: 증여일로부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.
• 예시: 만약 A씨가 매년 B씨에게 5천만 원을 증여한다면, 증여세는 다음과 같이 계산됩니다.

  - 증여재산: 5천만 원 - 기본 공제: 1천만 원 - 과세표준: 5천만 원 - 1천만 원 = 4천만 원 - 세율: 4천만 원의 세율은 30% - 증여세: 4천만 원 × 30% = 1천2백만 원

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