❓ 토지매매 시 양도세는 어떻게 계산되나요?

한눈에 보는 요약

• ✅양도세는 토지의 양도가액에서 필요경비를 뺀 양도차익에 세율을 적용하여 계산
• ✅양도소득세 세율은 6%부터 42%까지 단계별로 적용
• ✅세액공제, 장기보유특별공제 등 적용 가능

양도세 기본 개념

토지매매 시 양도세는 양도가액에서 필요경비를 뺀 양도차익에 세율을 적용하여 계산됩니다. 이를 통해 매도자가 얻은 순수한 이익에 대해 세금을 부과하게 됩니다. 여기서는 양도세 계산의 각 단계를 상세히 설명하겠습니다.

양도가액과 필요경비

양도가액은 토지를 매도한 금액이며, 필요경비는 토지 취득 시 지출한 비용(예: 취득세, 등록세, 중개수수료 등)을 말합니다. 양도차익은 다음과 같이 계산됩니다:

양도차익 = 양도가액 - 필요경비

양도소득세 세율

양도소득세 세율은 양도차익의 크기에 따라 단계적으로 적용됩니다:

• 6% - 12%: 1천만원 이하
• 15% - 38%: 1천만원 초과 ~ 1억원 이하
• 40% - 42%: 1억원 초과

세액공제 및 장기보유특별공제

양도소득세는 세액공제나 장기보유특별공제를 통해 줄일 수 있습니다. 장기보유특별공제는 보유 기간에 따라 최대 80%까지 공제받을 수 있습니다.

• 보유 기간 1년 ~ 2년: 10% 공제
• 보유 기간 2년 ~ 3년: 20% 공제
• 보유 기간 3년 ~ 4년: 30% 공제
• 보유 기간 4년 ~ 5년: 40% 공제
• 보유 기간 5년 ~ 10년: 60% 공제
• 보유 기간 10년 ~ 15년: 70% 공제
• 보유 기간 15년 이상: 80% 공제

예시 계산

예를 들어, 토지를 1억원에 매도하였고, 취득 시 2천만원의 필요경비가 들었다고 가정해봅시다. 양도차익은 8천만원(1억원 - 2천만원)이 됩니다. 이에 대한 양도소득세는 다음과 같이 계산됩니다:

세금 = (양도차익 * 세율) - 공제금액

8천만원에 대해 6% ~ 42%의 세율이 적용되며, 장기보유특별공제를 통해 공제금액을 계산합니다.

🔎 추가로 많이 묻는 질문 (FAQ)

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